La decisión de divorciarse puede ser un viaje emocional para muchas parejas. A pesar de la carga emocional que puede suponer, es importante hacer un esfuerzo por aprender todo lo posible durante el proceso. Con estrategias clave, su familia puede salir del divorcio lo más estable posible desde el punto de vista financiero y económico.
Para la mayoría de la gente, esto significa pensar en cómo la disolución del matrimonio afectará a sus impuestos y qué puede hacer para minimizar con antelación cualquier efecto adverso relacionado con los impuestos. Al igual que el divorcio, los impuestos pueden ser una tarea desalentadora para muchas personas. Por eso es especialmente crucial reflexionar sobre cómo los diversos aspectos de un acuerdo de divorcio pueden tener un efecto sobre sus impuestos.
¿Cómo afecta el divorcio a los impuestos?
Usted y su ex-cónyuge pueden beneficiarse enormemente de aprender cómo un divorcio puede afectar a sus declaraciones de impuestos y beneficios. Es importante tener en cuenta qué deducibles son aplicables, cómo evitar fuertes impuestos o sanciones, y cuándo un resultado de un convenio regulador puede estar sujeto a tributación, entre otras cuestiones. Por supuesto, cada matrimonio y divorcio es único, por lo que también es fundamental considerar todas estas cosas en el contexto de sus propias circunstancias para que pueda elegir la estrategia correcta antes que después.
Declarar impuestos antes y durante el procedimiento de divorcio
Hasta que finalice su divorcio o separación legal, usted y su cónyuge deben presentar su declaración de la renta como pareja casada. Los cónyuges que estén pensando en divorciarse deben saber que, en la mayoría de los casos, ahorrarán dinero si aún pueden presentar la declaración conjuntamente, lo cual sólo es posible cuando aún están legalmente casados. A las parejas casadas que presentan la declaración conjuntamente se les suelen permitir ciertas exenciones fiscales y otros beneficios sobre su renta imponible, incluidas deducciones y tramos impositivos preferentes que se revocan al decretarse el divorcio o la separación legal. Una vez finalizado el divorcio, es probable que aumente su responsabilidad fiscal como individuo.
Una opción que puede resultar ventajosa para algunas parejas es prolongar la sentencia oficial de divorcio hasta que puedan presentar por última vez la declaración de "casados con declaración conjunta". Esto puede ayudar a minimizar su carga fiscal, así como permitir una mayor flexibilidad durante las etapas finales del acuerdo de divorcio. Sin embargo, esto no siempre es una opción viable o ideal para todas las parejas, así que asegúrese de evaluar todas las implicaciones del acuerdo.
Si usted y su ex cónyuge optan por presentar una declaración conjunta, también será susceptible de cualquier responsabilidad fiscal o sanciones que su pareja pueda incurrir, lo que significa que las decisiones financieras de su cónyuge tienen consecuencias en sus impuestos. Consulte con un abogado si le preocupa que su cónyuge pueda causarle perjuicios económicos o participar en actividades ilícitas.
Otra opción factible podría ser vivir separado (o legalmente separado), ya sea antes del divorcio o no. En ese caso, puede que reúna los requisitos para presentar la declaración como "cabeza de familia" por estar técnicamente casado pero presentar la declaración por separado, lo que puede reportarle numerosas ventajas y opciones adicionales.
Cambios fiscales tras la sentencia de divorcio
Una vez separados legalmente o divorciados oficialmente, usted y su ex cónyuge deben presentar la declaración por separado y ya no pueden hacerlo conjuntamente. Una vez tramitado el divorcio, debes entregar a tu empresa un nuevo formulario W-4 (certificado de retenciones del trabajador) en un plazo de 10 días.
Cabe señalar que las personas que persiguieron la anulación están obligados a presentar una declaración de impuestos enmendada por cada año fiscal que fue afectado por la anulación. En otras palabras, debe presentar una nueva declaración de la renta por los años de matrimonio que ahora quedan anulados.
Además, toda persona que haya cambiado de nombre después de separarse debe asegurarse de notificar el cambio a la Administración de la Seguridad Social. De lo contrario, deberá presentar su declaración de la renta con el nombre que la SSA tenga registrado.
Hay cuestiones más complejas que también pueden afectar a su declaración de la renta tras el divorcio, como la pensión alimenticia, la división de bienes y deudas, la venta de bienes y la custodia de los hijos.
Impuestos atrasados y pensiones alimenticias
Los pagos de manutención de un cónyuge al otro ordenados en un acuerdo de divorcio o separación se conocen como pensión alimenticia o cuotas de manutención del cónyuge. Para los acuerdos firmados en 2019 o después, los pagos de pensión alimenticia no son deducibles en las declaraciones de impuestos de la parte que los proporciona. Los acuerdos firmados en 2018 o antes hacen que las cuotas sean deducibles por la parte pagadora, y los pagos también se incluyen como parte de los ingresos del cónyuge receptor.
Los impuestos atrasados, dinero que los cónyuges deben a Hacienda de años anteriores, deben repartirse tras el divorcio o la separación. Esto puede hacerse rellenando el formulario 8857 del IRS. Cada cónyuge paga en función de su renta imponible, patrimonio y deducciones individuales, lo que significa que los impuestos atrasados no se dividen necesariamente al 50%. Si su ex pareja gana más dinero, lo más probable es que tenga que pagar una parte mayor de los impuestos atrasados.
Transmisión y reparto de bienes entre cónyuges divorciados
El IRS no suele considerar la transferencia de activos entre cónyuges durante el divorcio como un hecho imponible. En consecuencia, el intercambio de bienes entre cónyuges que se separan está exento de impuestos porque no hay pérdidas ni ganancias reconocidas en el intercambio de bienes.
Esto es cierto siempre y cuando se establezca que la transferencia de bienes conyugales fue incidental a un divorcio. La transferencia de bienes como consecuencia de un divorcio significa que la transferencia de bienes se produjo en el plazo de un año desde la disolución del matrimonio o está relacionada con el fin del matrimonio. Esto puede demostrarse aportando una sentencia de divorcio certificada.
Es importante saber que los activos acumulados o no líquidos, como pensiones, acciones, bonos y cuentas IRA, pueden estar sujetos a importantes impuestos y sanciones si los cónyuges intentan dividirlos. Los activos acumulados o no líquidos incluyen su cuenta de jubilación, que se considera propiedad conyugal; por lo tanto, su cónyuge tiene derecho a una parte de los fondos.
Para minimizar los impuestos y evitar sanciones, los cónyuges que posean este tipo de activos pueden beneficiarse de una Qualified Domestic Relations Order. Una QDRO es una orden judicial que establece cómo se distribuirán las prestaciones de jubilación en el futuro, permitiendo que las distribuciones se realicen como si usted y su ex cónyuge siguieran casados. Ambas partes se aseguran de recibir las prestaciones que les corresponden.
Impuestos relacionados con la venta del domicilio conyugal
El bien común más valioso en la gran mayoría de los divorcios es la vivienda conyugal. Durante el procedimiento de divorcio, los cónyuges suelen vender la casa y repartirse los beneficios, ya sea inmediatamente o en el futuro. Alternativamente, uno de los cónyuges puede comprar el interés de propiedad del otro. Los beneficios de la venta de la vivienda conyugal están sujetos a impuestos sobre las plusvalías, pero esto puede evitarse para los cónyuges que reúnan los requisitos y planifiquen con la debida antelación.
El impuesto sobre plusvalías puede eludirse si el producto de la venta de la casa se reinvierte en un plazo de dos años. Para que se aplique este beneficio, la vivienda debe haber sido residencia principal de uno de los cónyuges durante al menos tres de los cinco años anteriores. Merece la pena considerar la posibilidad de acogerse a esta opción durante las negociaciones de divorcio, ya que si el acuerdo permite a uno de los cónyuges vivir en la vivienda conyugal durante dos años o más antes de venderla, el otro cónyuge que no resida en ella puede perder su derecho a evitar el impuesto sobre plusvalías.
Custodia compartida de los hijos y declaración fiscal de las personas a cargo
El IRS ordena que sólo uno de los padres divorciados puede reclamar a un hijo que califica como dependiente en su declaración de impuestos; los co-padres no pueden compartir o dividir los beneficios fiscales en sus respectivas declaraciones. Es importante que usted y su ex cónyuge sepan quién reclamará a su hijo; si tienen varios hijos, es importante determinar quién reclamará a cada uno de ellos. La presentación de declaraciones por separado en las que se reclame al mismo dependiente ralentizará la tramitación de su declaración por parte del IRS, ya que el IRS determina qué reclamación tiene prioridad.
Por lo general, el progenitor con la custodia, es decir, el progenitor con el que el hijo ha vivido más noches en total a lo largo del año, reclama a un hijo que cumpla los requisitos como dependiente suyo. Un progenitor con la custodia puede reclamar a un hijo si está legalmente separado o divorciado o si ha vivido separado de su cónyuge de forma constante durante seis meses a lo largo del año fiscal. Además, el hijo debe haber sido mantenido económicamente por el progenitor y haber vivido principalmente con él durante al menos seis meses. Si tu progenitor reclama ilegalmente a tu hijo en su declaración de la renta como progenitor no custodio, asegúrate de consultar con un profesional fiscal.
En el caso de los progenitores con custodia compartida, es decir, que el hijo haya pasado el mismo número de noches con cada uno de ellos durante el año, la persona con los ingresos brutos ajustados más elevados será considerada el progenitor con la custodia y podrá reclamar al hijo en su declaración de la renta. Tenga en cuenta que es posible que el progenitor que no tiene la custodia reclame a un hijo como dependiente suyo. El progenitor con la custodia puede presentar el formulario 8332, que liberaría su derecho a la exención por dependencia. Además, independientemente del régimen de custodia, sólo el progenitor con la custodia puede acogerse al crédito por cuidado de hijos, y ambos progenitores pueden deducir los gastos médicos relacionados con su hijo.
Preguntas frecuentes sobre el impacto fiscal del divorcio
El divorcio puede ser un proceso complicado, sobre todo teniendo en cuenta los cambios que el procedimiento tendrá en su futuro financiero y en sus impuestos. A continuación respondemos a algunas preguntas habituales sobre los impuestos del divorcio.
Nuestros abogados de divorcio y QDRO están listos para ayudar con su caso
Con la ayuda de los abogados profesionales de divorcio aquí en The Valley law Group, usted no necesita estresarse por la carga financiera y técnica del divorcio. Juntos, podemos asegurar que sus activos vulnerables, tales como cuentas de jubilación y la propiedad, se distribuyen de manera justa y equitativa.
Póngase en contacto con nosotros hoy mismo para obtener más información o para programar su consulta gratuita.
Fuentes:
- Revista de contabilidad. (2013). Ramificaciones fiscales del divorcio. Obtenido de https://www.journalofaccountancy.com/issues/2013/apr/20126248.html
- Agencia Tributaria. (2022). Publicación 504: Divorced or Separated Individuals. https://www.irs.gov/publications/p504#en_US_2022_publink1000175857:~:text=make%20the%20change.-,Head%20of%20Household,-Filing%20as%20head
- Servicio de Impuestos Internos. (s.f.). Declaración de impuestos después del divorcio o la separación. Obtenido del sitio Web: https://www.irs.gov/individuals/filing-taxes-after-divorce-or-separation#:~:text=The%20IRS%20considers%20you%20married,of%20divorce%20or%20separate%20maintenance
- Administración de la Seguridad Social. (s.f.). Cambie su nombre en la tarjeta de la Seguridad Social. https://www.ssa.gov/personal-record/change-name
- Servicio de Impuestos Internos. (s.f.). Alimony and separate maintenance payments. https://www.irs.gov/individuals/filing-taxes-after-divorce-or-separation#:~:text=Alimony%20and%20separate%20maintenance%20payments
- Servicio de Impuestos Internos. (s.f.). Formulario 8332: Release/Revocation of Release of Claim to Exemption for Child by Custodial Parent. Obtenido de https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8332.pdf
Jonathan Roeder, Fundador / Director de Marketing de The Valley Law Group, es un nativo de Arizona que ha dedicado su vida y su carrera al servicio de los demás. Después de graduarse salutatorian de su clase de la escuela secundaria, Jonathan asistió a la hermosa y prestigiosa Universidad de Pepperdine, donde se especializó en Ciencias Políticas. Durante su estancia en la Universidad de Pepperdine, su pasión por ayudar a los demás creció después de conseguir un puesto clínico en un centro de tratamiento residencial para jóvenes con adicciones a sustancias. Después de graduarse, Jonathan regresó a Arizona y trabajó como director de residencias para discapacitados mentales y físicos.
Leer más sobre Jonathan Roeder
